禅城 2021年注册公司税收优惠

佛山华中会计师事务有限公司成立于2018年8月，主营企业代理记账，财务咨询，税务咨询，代理公司登记事项(工商、税务、等)。
创业经历：2014年取得会计，2018年8月创办“华中会计”，亲自“操刀”代理记账、代理企业登记等事务全流程，热爱学习，有较强的理论水平和实操经验，工作认真负责，为人实在，价格合理，注重质量，不搞“低价”，坚持双赢思维，恪守立、客观、公正原则，奉行诚信、、执业理念，严守商业秘密……
工商服务：内外资公司注册，增资，工商变更等；
财税服务：代理记账，纳税申报；
审计服务：审计报告，报告等；
税务筹划：免费财税疑难咨询等。
2020税收优惠政策有哪些？
1、营业账簿减免.据《财政部税务总局关于对营业账簿减免的通知》（财税〔2018〕50号）规定：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收，对按件贴花五元的其他账簿免征。2、职工教育经费税前扣除比例增加。
一、税收优惠政策有哪些？
1：月销售额3万元以下免征
《关于延续小微企业政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的小规模纳税人，免征。
注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。

医药行业税收筹划案例
在两票制执行之前，医药企业采用了代理销售药品的模式完成和医药代表之间的利益分配。医药厂家将药品卖给一级代理，一级代理卖给二级代理，在经过N级代理之后，药品通过等零售机构，出售给消费者。当然，也正是这个模式，每级代理为了自己利益的化，终导致药品价格在终端零售环节价格过高，导致国家管制，也引导了“两票制”的。
虽然取消了药品代理销售的制度和模式，医药代表本身在药品推广环节是不是尤其真实的价值呢？这个当然是肯定的。医药代表制度本身不是中国发明，也是各个国家都采用的一种制度，同时医药代表在药品推广过程中，确实能起到传播、安排活动、提升资源利用效率、提升信息传播效率等切实的作用。而这些商业作用，本身就应该得到相应的商业补偿。
那么，应该如何将这些利益分配给医药代表呢？
慧安财税提供的个人工作室模式，为医药企业提供了完税务筹划解决方案。
，*医药代表长途奔波，也*花费太多时间操心工商和财税事宜；
根据医药代表无法清晰核算服务成本的实际情况，向收个人所得税的优惠政策；
在满足一定条件下，可以向药企开具，有效降低药企开具的税收成本。
举例说明：
比如李先生为某大药房华东地区的采购经理，药企A公司的某个新药非常符合当地患者的治果，现在就需要李先生来为A公司的新药来推荐，以实现这款新药打入华东市场。那么根据一定的市场销量给予李先生一定的商业报酬也是十分的合理和必要。倘若这个报酬是500万，则应当承担的税费是多少呢？
李先生使用个人资方案
李先生使用自己个企业与某公司A签署了服务协议，公司A将服务费500万以市场费用的形式转给李先生的个人资企业，税率仅6.04%。
年收入500万的个人资企业税负为：
1、：5000000÷（1+3%）×3%=145631.07 
2、附加税：税额×10%=1456.31
3、生产经营所得的个税：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89，对照个体户生产经营税率表，税率为35%，速算扣除数为14750，则个人资的个税为：485436.89×35%-14750=155152.91元
所以个人资企业缴税合计：145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元
综上个人资企业的税负率为：302240.29÷5000000=6.04%
全部只需承担6.04%税负即可完全的合法合规化了，对于药企有了正规入账，对于个人也有完税。

防控税收优惠政策热点问题解答
近日，财税部门发布了系列政策文件，推出了一系列聚焦防控的税收优惠政策。龙华区税务局针对群众关心的热点问题进行解答，助辖区纳税人*了解防控相关税收政策“红利”。

1、近期国家的免征的生活服务收入具体包括哪些内容？
答：《财政部 税务总局关于支持感染的防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年*8号）*五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定执行。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育服务、旅游服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
2、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对的有哪些税收优惠？
答：单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上及其部门等，或者直接向承担防治任务的，无偿捐赠用于应对感染的的，免征、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
3、我公司买来发给员工用于防范的口罩、酒精等防护用品，买的时候取得了，这部分进项是否适用“用于集体福利”而无法抵扣？
答：按照暂行条例等相关规定，你公司在期间购买的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于时期的劳保用品，取得合法有效扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
企业所得税
1、防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策的，如何填报纳税申报表?需办理什么手续?
答：防控重点保障物资生产企业享受一次性税前扣除政策的，在现行企业所得税纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次填报相关数据。
防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策的，*履行相关手续，按规定归集和留存备查资料即可。
2、企业月(季)度预缴申报时能否享受防控捐赠支出全额扣除政策?
答：企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。企业在计算会计利润时，按照会计核算相关规定，防控捐赠支出已经全额列支，企业按实际会计利润进行企业所得税预缴申报，防控捐赠支出在税收上也实现了全额据实扣除。因此，企业月（季）度预缴申报时就能享受到该政策。
个人所得税
1、个人通过公益性社会组织或者县级以上及其部门等的捐赠，以及个人直接向承担防治任务的捐赠用于应对感染的的物品，如何办理个人所得税税前扣除?
答：个人通过公益性社会组织或者县级以上及其部门等的捐赠，以及个人直接向承担防治任务的捐赠的办理，按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年*99号）规定执行。可以在预扣预缴环节中的工薪所得、分类所得中扣除，也可以在汇算清缴期间统一进行扣除。其中，个人直接向承担防治任务的捐赠用于应对感染的的物品，在办理个人所得税税前扣除时，需在填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，在备注栏“直接捐赠”。
2、我公司属于制造业，在期间发放给车间工人的防护用品和药品，是否需要代扣代缴个人所得税？
答：单位发给个人用于预防感染的的药品、用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
房产税及土地使用税
1、对受重大影响的企业房产税和城镇土地使用税是否有优惠政策？
答：对受影响导致发生重大损失、正常生产经营活动受到重大影响的企业，依法免征三个月的房产税和城镇土地使用税。

小规模纳税人月销售额**过10万元但季度销售额未**过30万是否免征？
答：如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额**过10万元的当月是无法享受免税政策的；如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额**过10万元，但季度销售额不**过30万元的，可以按规定享受免税政策。
 小规模纳税人月销售额不**过10万元，需缴税，自开如何缴税？
答：根据现行政策规定，小规模纳税人自行开具对应的税额需要计算缴纳。
纳税人月销售额**过10万，是**过部分纳税还是全额纳税？
答：按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额**过10万元，需要就销售额全额计算缴纳。
 按季纳税的小规模纳税人，1月份销售额23万，2月和3月办理了停业登记，能否享受按季30万元免征政策？
答：按照现行政策规定，按季纳税的小规模纳税人，季度销售额未**过30万元的，免征。所以，如果一季度销售额合计未**过30万元，可以享受免征政策。
小规模纳税人月销售额免税标准提高到10万元以后，保险代理人为保险企业提供保险代理服务是否可以适用新的免税标准？保险企业为保险代理人汇总普通时，能否适用免税政策？
答：小规模纳税人月销售额免税标准提高到10万元这项政策，同样适用于个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务。同时，保险企业仍可按照《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年*45号）相关规定，向主管税务机关申请汇总，并可按规定适用免税政策。
以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租赁期分摊？分摊后的月租金收入未**过10万元的，是否免税？
答：以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未**过10万元的，免征。
 在同一预缴地有多个项目的建筑业纳税人总销售额以什么为标准确定？
答：建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额判断是否**过10万元标准。
光伏发电项目发电户销售电力产品能否享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策？
答：《国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年*32号）规定的光伏发电项目发电户，销售电力产品时可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。
小规模纳税人转让一项专利技术，按规定享受技术转让相关免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时，是否计算转让专利技术的销售额？
答：根据现行政策规定，纳税人以所有应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。因此，计算销售额时应包括转让专利技术等免税销售额。
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