金融机构农户款的利息收入按90%计入收入总额
根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)*二条规定： “ 自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额”。
”的相关解答。可以看出：国家对小微企业税收优惠力度，在企业需缴纳的三大税种方面都有具体的减免规定。同时规定了金融机构、科技型中小企业和物流企业的税收优惠措施。此外，对退役军人、失业人员和应届大学生等特定人群的就业和自主创业也有相应规定。
2：小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税
《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)*二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2020税收优惠政策有哪些？
1、营业账簿印花税减免.据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。2、职工教育经费税前扣除比例增加。
一、税收优惠政策有哪些？
1：月销售额3万元以下免征增值税
《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。
贸易公司税收筹划案例
案例背景：
企业A，从事精密仪器的销售，一年销售额在数千万元上下，实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：
1、由于产品的特殊性，毛利较高，这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下；
2、还有一部分费用需要用于市场和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规，有些费用只能找来冲，但是依然无法完全满足。
在金税三期等税务趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。
风险和责任：
1、企业A，存在买卖等虚开相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；
2、企业A的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；
解决方案：
企业A选择“慧安财税”的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业，来解决税负高问题。具体的操作模式如下：
1、贸易型个人独资企业（采购平台）：
企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。
2、贸易型个人独资企业（销售平台）：
企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体税负。
3、贸易型个人独资企业（独立核算）：
将企业A的业务全部转移到在崇明新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税。
4、服务型个人独资企业：
企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，终个人独资企业纳税后，资金终到个人手里。
对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以较低的成本，解决大量的企业税务问题。
风控重点
1、企业A和各企业之间，资金流、服务流、合同流、流的管理和控制；
2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险；
举一反三
既然服务后端可以通过这种多个总服务代理再分包的模式降低税负，那么销售端是不是也可以用多个销售总代理的方式呢？
如果服务业可以通过这个模式解决供给端问题，那么贸易业和生产型企业，是不是也可以通过类似的模式来解决类似的问题呢？
如果贸易业和生产型企业也适用，那么需要在日常经营中注意的财税管理问题又是哪些呢？
希望以上三个问题，能给大家带来更多的启示。
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